Налоговый вычет по ипотечному кредиту. Как оформить налоговый вычет

Покупая жилье, вы можете компенсировать часть своих расходов за счет имущественного налогового вычета . А покупая жилье в кредит, вернуть себе еще и часть процентов.

Не слишком вразумительное словосочетание «имущественный налоговый вычет » означает, что полученные законным путем доходы физических лиц не облагаются налогом , если они истрачены на приобретение жилья. Однако налог на доходы бухгалтерия вашего работодателя перечисляет в бюджет автоматически. Поэтому, чтобы воспользоваться льготой, надо заявить о своем праве – тогда из бюджета вам вернут сумму, равную уплаченному налогу .

Что такое налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет могут оформить не только покупатели готового жилья, но и те, кто его только строит. При этом неважно, принадлежит вам жилье целиком, или какая-то его доля. Если жилье приобретается в общую долевую либо в общую совместную собственность, совладельцы имеют право вернуть себе уплаченный налог пропорционально стоимости их доли.

Кстати, совсем недавно Конституционный суд России разрешил конфликт «отцов и детей»: долгое время родители, приобретающие жилье в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, не могли вернуть себе налог , уплаченный с доходов, истраченных на доли детей. Мол, раз дети – собственники недвижимости, вот они пусть и получают налоговый вычет … когда подрастут и начнут платить налоги . Теперь за родителями признали право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами.

Часто покупатели жилья не понимают сути льготы: государство возвращает лишь реально поступивший в бюджет налог , а не просто 13% от стоимости приобретенного жилья. Поэтому, если у вас не было налогооблагаемых доходов в тот год, когда была совершена сделка по приобретению жилья, никаких денег от государства не получить. По существующим правилам налоги , которые вы платили до заключения сделки, не учитываются.

Еще один важный момент – имущественный налоговый вычет вы получаете лишь один раз в жизни. Когда именно это сделать, вы можете решать самостоятельно. Купив квартиру или дом, совсем необязательно сразу же предъявлять свое право на возврат налога . Если вы рассчитываете и дальше улучшать свои жилищные условия, то есть смысл подождать: чем больше денег потрачено на новый дом, тем больше денег вернет казна.

«А вдруг прогадаю? – спрашивают многие. – Понадеюсь потом оформить вычет с более крупной суммы, но планы по расширению жизненного пространства осуществить не удастся?» Не страшно. Напомнить государству о своих социально значимых расходах на жилье никогда не поздно – это можно сделать когда угодно, хоть через десять лет после покупки жилья. Другое дело, что надолго это дело затягивать не стоит – инфляция ежегодно будет обесценивать положенный вам налоговый вычет .

Вычет вам могут вернуть в двух видах. Первый вариант – на ваш счет перечислят соответствующую сумму. Второй вариант – с вас в течение какого-то времени перестанут взимать налог на доходы физических лиц, до тех пор, пока не покроется сумма положенного вам налогового вычета . Первый вариант приятен тем, что вы сразу же получаете круглую сумму. Второй требует меньше хлопот.

Сколько можно получить?

Как обычно, щедрость российского государства небезгранична. Существует предел расходов на жилье, с которого можно осуществить налоговый вычет , – 1 млн. рублей. Восемь лет назад, когда законодателями была установлена эта норма, сумма была сравнимой со стоимостью благоустроенной трехкомнатной квартиры даже в столице. Сейчас этих денег хватит на квартиру лишь в нескольких регионах страны. А учитывая, что ставка налога на доходы равна 13%, получается, что можно вернуть не больше 130 тыс. рублей. Однако и эта сумма все же достаточно весома, чтобы вернуть ее себе.

Однако в случае с ипотекой вы сможете вернуть еще большую сумму: расходы на проценты по кредиту на приобретение жилья учитываются без ограничений. Это означает следующее. Например, вы взяли ипотечный кредит на сумму 1 млн. рублей и купили квартиру. Допустим, сумма уплаченных по кредиту процентов составила за срок вашего кредита еще 800 тыс. рублей. Значит, в виде налогового вычета вам возвращается:

1. 13% от суммы в 1 млн. рублей (стоимость жилья);

2. 13% от суммы в 800 тыс. рублей (уплаченные проценты по кредиту).

Итого: 130 тыс. рублей + 104 тыс. рублей = 234 тыс. рублей.

Таким образом, налоговый вычет – это еще один плюс в пользу ипотеки . И его следует учитывать, рассчитывая свою ипотечную арифметику .

Небольшая оговорка: это правило действует только в отношении целевых кредитов на приобретение или строительство жилья, то есть ипотечных. Использовать проценты по потребительскому кредиту, пусть даже взятому на приобретение жилья, или по нецелевому ипотечному кредиту, как основание для возврата налога вам не удастся.

Что включается в налоговый вычет?

Перечень расходов по приобретению жилья, на которые распространяется льгота, довольно широк. Если речь идет о доме, в него включаются:

расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы на уплату процентов по целевому ипотечному кредиту;
расходы на разработку проектно-сметной документации, на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников;
затраты на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству, достройке и отделке дома или квартиры.

Но, чтобы учесть дополнительные расходы, нужно оформить документы в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Во-первых, в договоре купли-продажи недвижимости обязательно должно быть указано, что приобретается незавершенный строительством жилой дом или право на квартиру без отделки.

Во-вторых, все понесенные расходы должны подтверждаться соответствующими документами. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие аналогичные документы. А для оформления вычета на сумму, уплаченную в виде процентов по кредиту, необходимо ежегодно брать в банке соответствующую справку.

Как оформить налоговый вычет?

Поскольку, оформляя налоговый вычет , вы можете рассчитывать только на возврат реально уплаченного налога , эта льгота оформляется по итогам года. О своем праве на имущественный налоговый вычет вы можете заявить в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации в любой момент, начиная с января следующего за отчетным года. То есть если вы хотите оформить вычет за 2007 год, то можете подать заявление в любой день 2008 или любого следующего года.

Естественно, вас ожидают некоторые бюрократические процедуры. Заплатить налог на доходы физлиц легче легкого – большинство из нас даже не замечает, как это происходит, поскольку обычно налог вычисляется и передается в казну вашим работодателем.

А чтобы вернуть его, разумеется, придется предпринять следующие шаги.

1. Надо написать два заявления на имя начальника налоговой инспекции по месту вашей регистрации: первое – о предоставлении имущественного налогового вычета , второе – о возврате уплаченного налога на доходы физических лиц с указанием банка и номера вашего счета, на который будут перечислены деньги.

2. К заявлению нужно приложить копии всех документов, свидетельствующих, что вы купили, построили или приобрели право на жилье. В числе этих документов: свидетельство о регистрации права собственности, договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве, а при необходимости, документы, подтверждающие ваши сопутствующие расходы. Причем, подавая заявление, нужно будет предъявить оригиналы всех документов: инспектор сверит с ними копии и заверит подлинность представленных вами сведений.

3. Обязательно понадобится справка от работодателя о полученных вами доходах и уплаченного с них налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ. Какая сумма будет в ней фигурировать, ту вам и вернут.

4. На основе собранных документов заполняется налоговая декларация о доходах физического лица. Бланки декларации бесплатно выдают в налоговой инспекции, но можно, не выходя из дома, скачать их на сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru, или же любого из ее территориальных управлений. А еще вы можете заполнить декларацию в электронном виде, используя размещенную на тех же сайтах специальную компьютерную программу. Версии декларации обновляются каждый год. Нынешняя, например, называется «Декларация-2007». Заполненную форму обязательно надо распечатать, потому что достоверность представленных данных подтверждается вашей подписью на каждой странице декларации.

Теперь несколько советов.

Совет первый. Несмотря на то, что формы декларации по налогу на доходы физических лиц неоднократно совершенствовалась, она по-прежнему представляет собой ребус не для слабонервных. Как правило, заполнить декларацию без ошибок удается примерно с пятой попытки. Можно обратиться за консультацией в налоговую инспекцию – при известной доле везения, вас проконсультируют, а, может, и помогут заполнить.

Совет второй. Помните: если в ходе проверки декларации обнаружится, что претендент на вычет числится в должниках по любому виду налога , денег ему не видать, пока долг не будет погашен.

Совет третий. Никаких налоговых льгот не имеют индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Дело в том, что «вмененщики» по определению не платят налога на доходы физических лиц, подлежащий возврату, так что возвращать им просто нечего и никакой альтернативы не предусмотрено. По той же причине не полагается налоговых льгот тем, кто приобретает жилье за счет работодателей, на средства материнского капитала, или других средств государственной социальной поддержки. В списке «лишенцев» и те, кто приобретает жилье у близких родственников или у супруга – им налог не вернут в качестве меры предосторожности от возможного мошенничества.

Совет четвертый. Категорически не рекомендуется приходить со своей декларацией в марте-апреле. В это время в налоговую инспекцию потоком идут подавать декларации те, кто обязан это сделать до 1 мая. Можно простоять в очереди целый день, о консультациях же и мечтать не приходится.

Заявления и декларацию придется собственноручно или через доверенное лицо принести в налоговую инспекцию. Почта в этом деле не помощник – ведь вам нужно будет предъявлять оригиналы документов на приобретение и оформление в собственность своей недвижимости.

С момента представления декларации и до момента перечисления на счет добытых из бюджета денег официально должно пройти не больше четырех месяцев. Три месяца отводится налоговой инспекции на проверку представленных сведений, и еще месяц – на перечисление денег из казначейства.

Вполне вероятно, что сумма выплаченного за год налога окажется меньше, чем сумма положенного налогового вычета . В этом случае надо будет повторять процедуру подачи заявлений и декларации заново – до тех пор, пока государство с вами не рассчитается полностью. Необязательно делать это каждый год, можно подавать декларации с паузой и в год, и в несколько лет. Причем, если так получится, что за целый год не нашлось времени подать декларацию, уплаченный в этот период налог все равно можно вернуть – разрешается подавать декларацию сразу за три прошедших года.

Любопытно, что далеко не все россияне, имеющие право на налоговый вычет , воспользовались этим правом. Видимо, сказывается неверие в щедрость государства или страх перед хождением по бюрократическим инстанциям. Однако при сегодняшних ценах на недвижимость речь идет о весьма круглых суммах, сравнимых со стоимостью неплохого ремонта или недорого автомобиля. Так что есть смысл потратить несколько дней и все же оформить свою налоговую льготу.

Подобрать наиболее выгодную ипотечную программу

В статье:

Многие пользуются ипотекой, чтобы обзавестись недвижимостью. После приобретения недвижимого имущества таким путем можно получить вычет двух типов: основной и процентный.

Первый вариант не представляет ничего особенного. По сути условия те же, как если бы имущество приобреталось без привлечения кредитных средств: максимально возможный размер вычета – 2 млн рублей, из суммы которого возврат составляет 13 %, правом на вычет обладает принимающий/передающий или покупающий/продающий квартиру и подобное, заемные средства также учитываются при вычете.
Больший интерес представляет вычет по процентам по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет на проценты по ипотеке

Налоговый вычет подразумевает возвращение денег, выплаченных государству в качестве налогов, либо отсутствие необходимости выплачивать налог на равную вычету сумму, иными словами уменьшение налогооблагаемого дохода. Налоговый вычет представляет собой некую сумму, уменьшающую объем дохода, с которого взыскивается налог. Ипотека с выплатой процентов по ней для покупки недвижимости дает подобную возможность. Однако получить налоговый вычет с процентов по ипотеке можно только после получения основного.

Стоит помнить: размер вычета не может превысить оплату налогов.

Также ознакомьтесь с дополнительной информацией:

получение вычета по процентам по ипотеке по праву возможно вами вслед за получением права на основной вычет (дата приема-передачи или получения свидетельства о праве собственности не оказывают влияния);
максимально возможный размер вычета– 3 миллиона рублей, возврат – 390 тысяч рублей (оформление кредита до 1/01/2014 не ограничивает процентный вычет);
в ИФНС подаются документы на получение вычета с указанием суммы уже уплаченных ипотечных %-ов за прошедший год;
при общей собственности, разделенной по долям, разделяется и вычет;
вычет по уплаченным процентам по ипотеке распределяется с возможностью распределения по желанию владельцев в пользу одного из них при общей совместной собственности.

Как получить вычет по процентам по ипотеке?

Есть возможность получить его двумя путями: в течение либо в конце года. Первый налоговая выплачивает единожды. Во втором случае необходимо взять определенные документы в ИФНС и отдать их начальнику – он просто не будет удерживать с вас подоходный налог до тех пор, пока его сумма не сравняется с уплаченными вами процентами.

Также необходимо соблюдать следующие правила:

Оформлять кредит необходимо на приобретение разного рода жилья или другого рода помещения, поскольку простой кредит не дает возможности включить сумму процентов в состав налогового вычета по уплаченным процентам по ипотеке.
В декларации 3-НДФЛ указывайте ту сумму, которая по факту уже выплачена банку, а не ту, которая в перспективе будет выплачена по платежному графику, а на листе «И» в строке «120» — совокупность процентов по нарастанию за весь период кредитования с учетом текущего года (она не зависит от даты приобретения права на данный вычет). Даже если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ онлайн.
Отразите все данные: итог и основного, и имущественного вычета по процентам.

Пути получения налогового вычета

Существует два варианта отправки документов на получение вычета:

Личное предоставление. Так, налоговый инспектор лично при вас проверит все документы. Он и подскажет, что важно донести или исправить. Это является преимуществом данного способа, однако есть и недостатки. Первый – время, что весьма существенно для занятого человека. Второй – госслужащий может не принять документы, если вы не предоставите по его личному требованию дополнительные документы, которые по факту вы не обязаны предоставлять.
Отправка почтой. Так, вы сэкономите время и полностью формализуете свои действия и представителя налоговой. Отказать смогут только по законной причине. То же касается и запроса дополнительных документов – он обязан быть официальным и соответствовать закону. Все отправляете одним конвертом, не запечатывая (!), с наличием почтовой описи в двух экземплярах. Однако узнать о недочетах вы сможете лишь после камеральной проверки, когда вам на почту придет ответ.

Проверка документов на получение вычета длится не более трех месяцев. После нее в течение 10 рабочих дней вы получите уведомление в письменном виде о ее результатах. Причина отклонения должна прилагаться. В случае положительного результата следующим вашим шагом будет выдача заявления о возврате вычета по процентам по ипотеке, если вы не подали его вместе с декларацией. Спустя месяц налоговая должна перевести на указанный вами счет деньги.

Если заявление было подано заблаговременно, то через три месяца вам может и не прийти ответ о результатах проведенной проверки. Если он положительный, вам просто еще через месяц сразу пополнят счет.

Список необходимых документов для получения вычета

Налоговая инспекция требует предоставления следующих документов для рассмотрения возможности предоставления вычета по процентам:

подтвержденная копия паспорта и идентификационного кода;
оригинальная справка о доходах;
налоговая декларация;
заявление на возврат налога с точным указанием реквизитов, по которым вам будет выслана полагающаяся сумма;
копия (заверьте ее) договора купли-продажи недвижимого имущества или долевого участия;
копии платежных бумаг, которые подтверждают факт оплаты недвижимости (например, платежные поручения, квитанции об оплате, расписки и подобное);
подписанная копия свидетельства о регистрации государством права собственности;
акт приема-передачи недвижимости (заверенная копия).

Эти документы на имущественный вычет по процентам по ипотеке подаются каждый год, однако это необязательно, если выплачиваемые по ипотеке проценты довольно небольшие. Но помните: если подавать документы один раз в несколько лет, следует и оформлять их с этим расчетом. Особенно будьте внимательны с расходными документами.

Одной из мер по решению жилищного вопроса стало стимулирование граждан на приобретение домов и квартир. Государство компенсирует часть затрат, которые гражданин понес при покупке недвижимости подобного вида. Делается это с помощью предоставления льгот, которые учитываются при расчете ежегодных обязательных платежей по сборам на доходы физических лиц (НДФЛ). В данной статье мы рассмотрим ситуацию, когда возможен налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Этот вопрос регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Такие сделки существенно отличаются от других случаев возврата бюджетных платежей, поскольку привлекаются заемные деньги, а покупатель несет дополнительные затраты в виде процентов по кредиту. Мы расскажем вам об этих особенностях и других нюансах возврата средств, потраченных на приобретение жилья.

Как получить

Право на компенсацию затрат при покупке жилого помещения за счет средств целевого кредита можно реализовать при наличии следующих обстоятельств: человек является резидентом нашей страны;

гражданин имеет постоянную работу и выплачивает подоходный налог с зарплаты;
с момента приобретения квартиры не прошло 3-х лет;
налогоплательщик ранее не пользовался такой льготой, или не исчерпал максимальный предел суммы компенсации.

Положениями ст. 220 НК РФ обозначено, что, в отличие от иных ситуаций с покупкой квартиры, при оформлении ее в ипотеку гражданин способен получить не один вычет, а сразу два:

основной имущественный, который рассчитывается исходя из стоимости приобретенной недвижимости;
компенсирующий проценты, уплаченные банку за предоставленный заем.

Вернуть проценты можно только по целевому кредиту на приобретение жилья, которым и является ипотека. При других видах займа такая льгота не может быть использована.

Как рассчитать сумму

Базой для определения размеров вычетов будут:

цена приобретения помещения, указанная в договоре купли-продажи между старым собственником и новым владельцем недвижимости;
сумма, потраченная на проценты по ссуде.

Пунктами 3 и 4 ст. 220 НК РФ установлены ограничения основы для расчета компенсации:

по имущественному вычету она составляет не более 2 млн. руб.;
с процентов – не более 3 млн. руб.

Это правило действует для квартир, приобретенных до 1 января 2014 года. Если жилье куплено до этой даты, о чем указано в акте приема-передачи имущества, то расчет происходит с полной суммы затрат на его приобретение и уплаченных процентов.

Пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ разрешается включать в сумму расходов при покупке квартиры стоимость материалов, цену проектной документации и работ, если они касаются отделки этого помещения.

Второй составляющей расчета обоих видов компенсации является ставка по НДФЛ. Для граждан России она равна 13%. Чтобы получить сумму, подлежащую возврату из государственного бюджета, следует базовое значение умножить на ставку:

Квартира приобретена до 01.01.2014 года.

Имущественный вычет = Ц*13%, где Ц – расходы на приобретение жилья;

С процентов = П*13%, где П – проценты, уплаченные по ипотеке.

Собственник получил жилье после 01.01.2014 года.

Имущественный вычет = 2 000 000 * 13% = 260 000 руб. Одному человеку больше этой суммы вернуть не удастся. Если таким правом воспользовались супруги и стоимость покупки квартиры составила более 2 млн. рублей, то каждый из них имеет возможность получить возмещение по НДФЛ в указанном выше пределе, тогда размер выплат по одной сделке составит не более 520 000 руб.

С процентов = 3 000 000 * 13% = 390 000 рублей.

Если недвижимость была приобретена в долевую собственность, то вычеты с нее делятся пропорционально количеству владельцев. Максимальные суммы льгот при этом не меняются.

Документы

Для оформления возврата денежных средств по ипотечному кредиту в региональный орган Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее – ФНС РФ), где зарегистрирован новый собственник помещения, представляется пакет документов:

заявление на возмещение расходов, понесенных при покупке жилья;
копия документа, подтверждающего личность гражданина РФ (паспорт);
копия свидетельства о присвоении индивидуального налогового номера (ИНН);
оригинал и копия договора на покупку квартиры, составленного в соответствии с правилами статей – Гражданского Кодекса РФ (ГК РФ);
акт приема-передачи недвижимости в новую собственность;
свидетельство о регистрации прав владения жильем в Росреестре (выписка из ЕГРН);
копии документов, подтверждающие факт получения заявителем денежных средств (расписка, платежное поручение, чек или банковская выписка);
справка, оформленная на бланке 2-НДФЛ , которую заполняет и подписывает работодатель;
справка 3-НДФЛ, составленная в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ , если налогоплательщик занимается частной коммерцией или у него были дополнительные доходы за рассматриваемый период.

Для получения возмещения с объема уплаченных процентов по ипотеке необходимо, дополнительно к документам по имущественному вычету, собрать и предоставить в ФНС РФ следующие документы:

заверенная копия договора с банком на кредитное обслуживание;
справка данного финансового учреждения, подтверждающая сумму уплаченных процентов по договору.

Если нужно компенсировать затраты на проведение отделочных работ, то предоставляются копии документов на их проведение (договор с подрядчиком) и покупку материалов (чеки, расписки, квитанции из торговых точек).

При заполнении заявления на выплаты по НДФЛ, необходимо правильно указать расчетный счет плательщика. Он должен быть действующим, ведь именно на него будет перечисляться компенсация.

Подать заявление с приложенными к нему документами можно в любое время после окончания года, в который была совершена сделка. Если у вас возникли вопросы, связанные с получением налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку, то наши профессиональные юристы окажут необходимую консультацию и подскажут, как решить возникшую проблему.

Текст: Елена Денисенко Коллаж: Владимир Щербаков

С этого года налоговый вычет по процентам, выплаченным по кредиту на покупку жилья, ограничен суммой в 3 млн руб. Но зато «откреплен» от имущественного вычета – теперь эти «бонусы» можно получить при покупке разных объектов недвижимости.

Каждый самостоятельно решивший жилищную проблему житель России раз в жизни получает от государства два «бонуса». Первый - имущественный налоговый вычет (возврат уплаченных налогов) с суммы 2 млн руб. Второй актуален для тех, кто приобрел недвижимость в ипотеку. Это так называемый процентный вычет, или возможность вернуть 13% от суммы процентов, выплаченных по целевому займу на покупку или строительство жилья.

С 1 января 2014 года вступили в силу поправки в статью 220 части второй Налогового кодекса РФ, которые внесли заметные коррективы в процесс получения обоих вычетов. Об изменениях в отношении имущественного вычета мы уже писали . Напомним: главная новация заключается в том, что преференцию «открепили» от объекта недвижимости и дали возможность получать неиспользованный остаток при следующих покупках жилья.

Перемены в отношении вычета с процентов по ипотеке не столь радикальны, но тоже довольно значимы. Корреспондент БН с помощью УФНС РФ пыталась разобраться в нюансах налогового законодательства.

Неизменные условия
Сначала коротко напомним, кто и в каких случаях имеет право на получение вычета по процентам , выплаченным в ходе обслуживания ипотечного кредита. Прежде всего, заемщик должен быть налоговым резидентом РФ, то есть - выплачивать в бюджет налоги по ставке 13%. Следовательно, граждане, получающие зарплату «в конверте», этой преференции лишены. Не удастся воспользоваться помощью государства владельцам бизнеса и индивидуальным предпринимателям (их доходы облагаются налогом по другой ставке), а также тем, кто не платит НДФЛ, - например, студентам.

Прежним остался также перечень требований в отношении самого кредита, тяготы по обслуживанию которого готово разделить государство. Совсем не обязательно получать заем именно в банке - можно взять деньги в долг у любой российской организации или у индивидуального предпринимателя. Но заем непременно должен быть целевым, то есть в договоре четко указано, что заемщик обязуется потратить средства на строительство или приобретение квартиры, дома или доли в них. Кроме того, если квартира покупается на первичном рынке и по договору передается дольщику без чистовой отделки, целевой заем можно направить на покупку отделочных материалов и на оплату ремонтных работ.

Представим себе ситуацию: банк отказал в выдаче ипотеки, и человеку для покупки своего угла пришлось взять потребительский кредит. Этот заем, фактически направленный на приобретение недвижимости, формально не считается целевым. И уменьшить сумму выплаченных по нему процентов за счет налогового вычета не удастся.

Зато если в силу изменившихся экономических обстоятельств заемщик взял второй кредит на рефинансирование первого целевого займа, выплаченные по нему проценты также включаются в налоговый вычет.

Наконец, третье незыблемое условие - жилье должно располагаться на территории РФ. И, безусловно, быть ликвидным - именно таким, на приобретение какого банки выдают кредиты.

«Потолок» для процентов
Теперь о новациях этого года в отношении процентного вычета. Самая главная - это ограничение его максимальной суммы тремя миллионами рублей. Таким образом, из выплаченных в бюджет налогов можно с этого года вернуть максимум 390 тыс. руб. В прежней редакции статьи 220 НК РФ такого «потолка» не было.

Законодатели установили, казалось бы, довольно большую сумму уплаченных процентов, с которых можно получить вычет. Как сообщает АИЖК, в прошлом году размер среднего по РФ кредита составлял 1,6 млн руб. Более значительные суммы заемщики привлекали только в Санкт-Петербурге (средний заем, по данным ВТБ24, составил около 2 млн руб.) и в Москве (3,5 млн руб., по сведениям компании Est-a-Tet). При таком размере займов на срок семь-десять лет сумма выплаченных по кредиту процентов не достигнет «потолка». Но если человек, скажем, взял заем в 2 млн руб. и намерен его выплатить в течение 25 лет, то к концу срока набежит около 4,3 млн руб. переплаты. А все, что свыше 3 млн руб., как уже говорилось, не подпадает под налоговый вычет.

Впрочем, тем, кто взял кредиты до 1 января 2014 года и продолжает выплачивать ипотеку, повезло - это ограничение их не коснется. Налоговый вычет на погашение процентов по целевым займам, полученным налогоплательщиком до вступления в силу поправок в НК РФ, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования взятой ранее ипотеки, предоставляется без учета ограничения.

Справедливости ради заметим, что подавляющее большинство заемщиков все же выплачивает значительно меньше 3 млн руб. процентов по ипотеке. Но, в отличие от имущественного вычета, остаток процентного на следующие покупки жилья не переносится. Эта льгота предоставляется один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости.

Еще одна новация этого года: в соответствии с новой редакцией статьи 220 НК РФ, имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам разделили. Если раньше оба вычета надо было получать вместе, при покупке одного объекта, то теперь это не обязательное условие. Сначала гражданин может купить квартиру за собственные средства и получить имущественный вычет. Через несколько лет, взяв кредит, улучшить свои жилищные условия, а заодно - реализовать право на получение вычета по уплаченным процентам. Как разъясняется в письме Минфина РФ от 13 сентября 2013 года, «налогоплательщикам предоставляется право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости и имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение этого же объекта либо иного объекта недвижимости».

Поделить полюбовно
Больше всего вопросов при оформлении вычета, как правило, возникает в тех случаях, когда квартира приобретается супругами в долевую или совместную собственность. В новой редакции статьи 220 НК РФ вроде бы появились дополнительные предпосылки для разночтений и неоднозначных трактовок. В нее не включена норма, в соответствии с которой налоговые вычеты совладельцам объектов недвижимости предоставляются исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами.

Но, как подтвердили в УФНС РФ, это не отменяет актуальности ранее написанных писем Минфина России по данному вопросу. Право на вычет по процентам по-прежнему имеют оба супруга, независимо от того, на кого из них оформлены документы по оплате процентов. Если квартира или дом оформлены в долевую собственность, то вычет по ипотечному займу, равно как и по кредиту, полученному для рефинансирования ипотеки, предоставляется собственникам пропорционально долям.

Если жилье приобретено в совместную собственность, то вычет по процентам распределяется между супругами согласно их письменному заявлению (например, 100 и 0%, 50 и 50% и т. д.). В старой редакции НК РФ «ипотечный» вычет делился в той же пропорции, что и имущественный. Но так как с 2014 года эти преференции стали рассматриваться как отдельные, можно предположить, что жесткой привязки одного вычета к другому больше нет и по каждому из них будет писаться отдельное заявление.

В любое время
Первый раз на получение вычета по уплаченным процентам можно заявлять при подаче декларации за тот год, в котором было оформлено свидетельство о собственности на приобретенный объект недвижимости или, в случае долевого строительства, подписан акт приема-передачи квартиры. Значит, человек, покупающий строящуюся недвижимость, может несколько лет обслуживать кредит, прежде чем начнет получать возврат по выплаченным процентам.

После этого документы на процентный вычет можно подавать ежегодно . Но надо помнить, что выплачиваться он начнет только после того, как государство рассчитается с покупателем квартиры по имущественному вычету. Потому можно не спешить и обратиться за процентным вычетом после получения имущественного. Или - после полного погашения кредита. «Право на получение налогового вычета по процентам не поставлено кодексом в зависимость от момента окончательного погашения кредита и, соответственно, сохраняется у налогоплательщика до момента его обращения за таким вычетом в налоговые органы. То есть плательщик может воспользоваться этим правом в любое удобное для него время по мере несения соответствующих расходов по уплате процентов», - подтвердили в УФНС РФ.

Перечень документов, передаваемых в налоговую инспекцию по месту жительства, не длинен. Для подачи на процентный вычет требуется договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности. Если квартира приобреталась в строящемся доме, то достаточно акта приема-передачи. Кроме того, понадобится кредитный договор с финансовым учреждением, справка по форме 2-НДФЛ, а также налоговая декларация за отчетный период.